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发布时间:2022-06-28 10:29:23 来源:扑克王app客服

  证券代码:600355 证券简称:精伦电子 公告编号:临2022-024

  精伦电子股份有限公司关于对上海证券买卖所2021年年度陈述的信息体现监管作业函的回复公告

  本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失,并对其内容的真实性、精确性和完好性承当单个及连带职责。

  精伦电子股份有限公司(以下简称“公司”)于近来收到上海证券买卖所出具的《关于精伦电子股份有限公司2021年年度陈述的信息体现监管作业函》(上证公函【2022】0477号,以下简称“作业函”)。公司对《作业函》高度重视,活跃组织相关各方对《作业函》中触及的问题进行逐项履行。现就《作业函》中相关问题回复如下:

  年报显现,公司主营产品分为智能制作类、商用智能终端类和软件与信息服务类。2021 年,公司完结归归于母公司一切者的净利润-933.96万元,接连3 年为负;期末未补偿亏本金额为-4.42亿元,已达实收本钱的90%,主营事务盈余才能较弱。

  1.年报显现,公司智能制作类产品以工业缝制设备数控沟通伺服体系为主,2021年完结收入1.57亿元,约占公司全年总收入的六成。2018 年至2021 年,该项事务年收入由2.91 亿元降至1.57 亿元,年销量由87.43 万台降至43.49 万台,毛利率由28.25%下滑至25.15%。年报体现,公司缝制机械数控体系职业归纳排名榜首。而据我国缝制机械协会陈述显现,2021年全国累计出产各类缝纫机电控体系约915 万套,公司占比约4.7%;据我国轻工业联合会发布的信息显现,公司在缝制机械配套职业中排名第八。

  请公司:(1)弥补体现智能制作类产品的事务办法、首要产品称号及用处、公司所在的出产环节、首要客户与供货商;(2)结合详细产品的本钱构成、定价战略及实践价格,阐明该类产品销量、收入、毛利率均下滑的原因,相关要素是否将持续对公司事务发生晦气影响及公司的应对办法;(3)结合该项事务成绩动摇状况、所属细分职业竞赛格式及同职业公司运营体现,阐明公司对职业位置的体现是否精确,与职业协会发布的信息是否共同。

  (1)弥补体现智能制作类产品的事务办法、首要产品称号及用处、公司所在的出产环节、首要客户与供货商。

  智能制作类产品的事务办法: 榜首类,面向终端设备制作厂商规划、研发、出产、出售全系列缝制机械伺服数控体系、工业通用伺服、专用伺服等产品。其事务办法是,公司向上游电子元器件、定制结构件、电机等厂商收购芯片、电子元器件、铝支架、面壳、电机等资料,通过自有工厂出产组装成伺服操控器后出售给缝纫机整机厂等终端设备厂商;第二类,面向服装出产厂商规划、开发、出产、出售服装出产办理体系及相关配套软硬件。其事务办法是,公司向上游电子元器件、定制结构件等厂商收购芯片、电子元器件、塑料面壳、显现屏等资料,通过自有工厂出产组装成工位显现屏、数据收集盒用于服装工厂的数字化网络化改造,配套自主开发的出产办理体系、设备办理体系、工时调度办理体系及装维App等软件后出售给服装出产企业,并供给体系长途运转办理和数据存储服务。

  智能制作类产品首要称号及用处。榜首类:传统缝制设备以及钉扣、锁眼、套结等特种机械设备所需求的伺服操控体系。公司出产的伺服操控体系是缝制设备和特种设备必不行少的专用配件及“操控大脑”;第二类:服装出产厂商出产办理体系及相关配套软硬件。如智能散布式数据核算工位屏、通用缝制设备数据收集产品、服装智能制作MESS软件体系、仓储办理体系、工艺库/工艺编列软件办理体系、物联网装维APP、MESS出产办理APP、物料调度办理体系、质检办理体系、系列单轴智能数控体系以及周边RFID读卡器单元、智能操作网络面板等产品。首要用来提高服装出产企业智能化、数字化、网络化办理水平,是推进服装工厂转型晋级的根底。

  首要客户:榜首类产品(伺服操控体系)首要面向具有整机体系集成才能的主机厂,包含杰克股份、上工申贝等国内龙头企业(均为A股上市公司);第二类产品(服装出产办理体系及相关配套软硬件)首要面向中小型服装出产企业。

  首要供货商:友尚电子(上海)有限公司、上海曾都电子科技有限公司、上海支云电子有限公司、台州市渊杨缝纫机械股份有限公司、昆山大洋电路板有限公司、昆山市亿迈电路板制作有限公司。

  (2)结合详细产品的本钱构成、定价战略及实践价格,阐明该类产品销量、收入、毛利率均下滑的原因,相关要素是否将持续对公司事务发生晦气影响及公司的应对办法。

  智能制作产品现在以榜首类(伺服操控体系)为主,首要本钱构成有原资料本钱、人工本钱、制作本钱等。首要原资料有电子元器件(如ST品牌MCU及IGBT芯片、英飞凌品牌2136驱动芯片等)、电机及金属结构件等。受全球半导体缺货及大宗产品提价等要素影响,原资料本钱动摇较大,别的人工本钱也逐年上升,导致产品毛利率下降。

  缝制设备职业受周期性影响较大,2018年是职业销量顶峰,这往后几年因产能过剩、终端需求疲软、竞赛加重等要素销量及毛利逐步呈现下滑,对公司事务发生晦气影响,预估未来几年仍会持续发生晦气影响。公司活跃应对晦气局势,推进研发产品导入国产芯片和代替规划方案,削减对进口芯片的依靠,一起本身亦加速向智能制作转型,加速办理创新和革新,由猜测式批量出产转变为需求驱动的定制化柔性出产,展开“物联网+”,从传统出售办法向产品交给后的服务及个性化、服装厂一体化全体处理方案延伸。

  (3)结合该项事务成绩动摇状况、所属细分职业竞赛格式及同职业公司运营体现,阐明公司对职业位置的体现是否精确,与职业协会发布的信息是否共同。

  为服务各会员单位,职业协会每年度对各细分产品销量进行核算排名并编制职业展开陈述,亦进行各类单项评奖和赞誉,但未对会员单位归纳才能进行书面排名。以商场占有率为例,依据缝协核算的2021年全年数据,首要同行琦星智能市占率28%,沪龙科技市占率16%,鲍麦克斯市占率约7%(同业同类型产品可比公司商场占有率)。归纳品牌、功能、质量等要素,公司在缝制机械数控体系职业归纳排名位居前列,鉴于整个职业不进行归纳才能排名,公司在年报中体现职业归纳排名榜首不精确,公司往后将精确体现职业位置。

  2.年报显现,公司商用智能终端类产品以身份辨认与核验产品为主,2021 年完结收入约8340 万元,约占全年总收入的31.6%。2018年至2021 年,该类产品年销量由12.14 万台添加至16.46 万台,出售均价由684元/台降至507元/台,降幅达25.9%。陈述期内,公司推出物联网充电插座、门禁操控等新产品,已进入商场导入阶段。

  请公司:(1)弥补体现商用智能终端类各项产品自2018 年以来的销量、均价及毛利率改动状况,阐明出售均价降幅较大的原因;(2)阐明物联网充电插座、门禁操控等新产品的投入状况及现在展开,结合首要竞品状况及公司产品特征,阐明公司新产品是否具有商场竞赛力。

  (1)弥补体现商用智能终端类各项产品自2018 年以来的销量、均价及毛利率改动状况,阐明出售均价降幅较大的原因。

  2018、2019年公司大力推行职业高端(相对高毛利率、高价格产品)产品人证核验机具的出售;2020年高端产品萎缩比较显着;2021年低装备产品(出售单价低)销量相对较大,导致2021年较2018年-2020年均价相对下降比较显着。

  公司商用智能终端类产品毛利率一向比较安稳。其间2020年相对偏低,首要原因是2018、2019年公司大力推行职业高端(毛利率相对较高)产品人证核验机具的出售,对当年的毛利率发生了较大奉献;因为疫情及商场原因,2020、2021年职业高端产品销量大幅萎缩,出货量较前期显着削减,影响了当年的毛利率;2021年因项目需求不同,低装备产品(价格相对低,但毛利率在均匀水平之上)出货量较前几年增幅加大。

  (2)阐明物联网充电插座、门禁操控等新产品的投入状况及现在展开,结合首要竞品状况及公司产品特征,阐明公司新产品是否具有商场竞赛力。

  物联网充电插座、门禁操控是公司依据商场需求,依托多年来在蓝牙、嵌入式体系等技能领域的堆集而新立项的产品。现在已完结硬件产品规划及批量、小程序APP、办理忍气吞声的开发及相关知识产权(包含外观专利、发明专利、软件著作权等)的请求、试点运用。产品立项前已完结对首要竞品的调研及剖析,咱们选用的智能组网及嵌入式方案在产品安稳性及本钱上相较竞品有必定优势,后期将依托公司在身份核验终端多年途径及协作伙伴资源进行推行,具有必定商场竞赛力。陈述期内没有构成出售收入。

  3.年报显现,公司软件与信息服务类产品以校园智能互联产品为主,全体仍处于产品更新、商场培养和推行阶段。2018 年至2021年,该类产品年销量由8604 台升至24714 台,但均价由1596 元/台降至291 元/台,年出售收入由1372.83 万元降至720.31 万元。陈述期末,该产品库存量为47067 台,为本期销量的1.9 倍。

  请公司:(1)弥补体现智能互联类产品的详细产品称号、运用场景、公司所在的出产环节及首要客户与供货商;(2)阐明相关产品长时刻处于商场推行阶段的原因,结合公司获取客户的首要办法阐明产品价格大幅下滑、库存量远超销量的原因及合理性,是否存在滞销景象;(3)结合产品的开发投入、本钱费用及价格改动趋势,阐明该项事务是否具有持续盈余才能,事务推行办法是否可持续。

  (1)弥补体现智能互联类产品的详细产品称号、运用场景、公司所在的出产环节及首要客户与供货商。

  智能互联类产品现在首要是面向校园的信息化产品,包含才智班牌、智能兑奖柜、才智校园电话、才智学生卡、才智考勤及门禁终端、校园物联网基站等硬件产品,还包含办理体系和事务体系软件。公司一切产品均系自主规划、开发、制作、出售及服务,现在客户首要会集在湖北、广东、江苏、河南、重庆等省市K12学段校园(如:武汉市洪山试验小学、武汉市光谷试验小学,华中师范大学隶属梧桐湖校园、武汉市洪山区鲁巷试验小学、湖北省武昌试验小学、深圳市南山区同乐校园等)。首要供货商有:艾睿(我国)电子买卖有限公司、世平世界(香港)有限公司、友尚电子(上海)有限公司、上海丰宝电子信息科技有限公司、深圳市晨欣技能开发有限公司、北京京鸿志科技有限公司等。

  (2)阐明相关产品长时刻处于商场推行阶段的原因,结合公司获取客户的首要办法阐明产品价格大幅下滑、库存量远超销量的原因及合理性,是否存在滞销景象。

  首要,教育信息化职业技能晋级改动快、国家教育相关方针改动也十分频频,从教育信息化1.0到2.0,从“三通两忍气吞声”到“三全两高一大”,还有“双减”、“课后延时服务”等等,需求公司不断投入和跟进;

  其次,依据公司在教育信息化职业的定位,公司面向K12校园供给从硬件产品、运用软件、特征内容到运营服务等全体处理方案,尽力供给从校园德育、教育、办理、家校等方面可常态化运用的全体方案,因而除了硬件产品需求不断开发和晋级外,更重要的是不断了解和发掘职业需求,针对痛点不断迭代软件来处理问题,延伸了推行时刻;

  公司获取客户的首要办法分两个阶段,在前期首要是通过职业展会、教育信息化相关论坛会议等办法推行;从2021年开端跟着产品不断丰富和完善,推行办法首要为树立途径协作伙伴本地化推行。

  产品价格大幅下滑的原因:软件与信息服务类产品包含从数千元的硬件产品到几十元的电子产品。公司上一年单价相对较低的才智学生卡产品出售数量添加,导致核算的被均匀的出售均价较低;年出售收入下降的原因首要是疫情防控导致推行不畅所造成的,库存首要是智能播放器和才智学生卡。

  互动多媒体才智屏出售单价动摇原因:因为下流客户需求改动,媒体屏的尺度以及自助多媒体功能规划的改动、商场竞赛加重等要素,导致互动多媒体才智屏均匀出售单价2021年较前期大幅下降。

  智能播放器和才智学生卡等教育类产品价格下滑及库存居高不下的原因:因为2011年广电总局发布181号文《持有互联网电视车牌组织运营办理要求》,以及互联网机顶盒等竞品许多贱价入局,公司被逼开端对智能播放器(电视机顶盒)逐年降价出售直至终究停产停销,现在已悉数计提减值;才智学生卡等教育类产品,2018年、2019年以才智班牌等产品居多,价格较高,2020年、2021年以才智学生卡类产品居多,因而均匀单价较低。才智学生卡因用量较大,价值较低,库存价值正常。

  (3)结合产品的开发投入、本钱费用及价格改动趋势,阐明该项事务是否具有持续盈余才能,事务推行办法是否可持续。

  公司教育信息化相关产品开发前期投入较多是为了快速完善和丰富产品,以满意客户需求,添加出售时机。(近四年开发投入金额、本钱费用及收入见下表)

  现在该事务处于持续投入,亏本阶段,跟着产品不断完善和安稳,相关投入会有所下降,后续公司会通过聚集客户需求,供给完好的“软、硬件、内容、服务”一体的差异性处理方案。从现在商场反应看,公司产品和方案遭到校园办理人员和师生的欢迎和必定,跟着疫情防控局势的好转,公司将尽力扩展出售途径,持续探究改进事务推行办法。

  4.请公司结合以上状况,进一步阐明主营事务盈余才能较弱、持续亏本的原因以及后续改进盈余才能的详细办法,并就相关不承认性充沛提示危险。

  (1)主营事务盈余才能较弱、持续亏本的原因:公司所在细分职业首要为缝制设备伺服操控器和身份证阅览机具,受微观经济下行及同职业剧烈竞赛的影响,近年运营总收入规划偏低,毛利不足以掩盖开销;教育信息化板块仍处于投入期,没有对盈余发生奉献,因而导致接连亏本;受疫情影响,正常事务活动遭到限制,出差和商务沟通削减影响了部分产品出售推行;受原资料价格动摇,芯片供给严重且价格上涨等要素影响,部分产品产销遭到限制。

  (2)后续改进盈余才能的详细办法:近年来,公司在本身技能堆集的根底上,测验推出标准化,能大规划上量的产品和服务,本年度公司正加大对商场推行的投入力度,展开途径商和代理商,拟定相关鼓励方针,调集公司出售团队和协作伙伴的活跃性。现有老练产品一旦能完结批量出货,将对主营事务收入有活跃影响并改进盈余状况。

  (3)不承认性危险:假如公司产品规划优化不达预期、产品出售规划未能上量;供给链办理、产能组织、库存办理不能适应竞赛要求;微观经济环境、产业方针、当地管控方针未能改进;公司将有或许持续面对主营事务盈余才能较弱、持续亏本的晦气局势。

  5.年报显现,公司应收账款期末账面余额约为8195 万元,累计计提坏账预备约6354 万元,计提份额约78%。其间,1720 万元应收账款按单项计提坏账预备,计提份额为100%;6475 万元应收账款按账龄组算计提坏账预备,72%的金钱账龄为三年以上并全额计提坏账。此外,2018 年以来,公司应收账款中账龄三年以上的占比均较高,且均按100%计提坏账。

  请公司:(1)结合事务办法、客户特征、信誉方针、已采纳的追款办法,阐明账龄三年以上应收账款占比较高且全额计提坏账预备的原因及合理性,是否存在同一客户应收账款已逾期但仍持续对其出售的景象;(2)按首要产品类别列示期末应收账款的前五名、账龄超越三年以及按单项计提坏账预备的应收账款详细状况,包含出售目标、内容及金额、收入承认时点及坏账预备计提金额,阐明买卖对方是否与公司、控股股东或实践操控人存在相相关络或其他利益组织,相关收入承认是否契合《企业会计准则》的规则。请年审会计师发表意见。

  (1)结合事务办法、客户特征、信誉方针、已采纳的追款办法,阐明账龄三年以上应收账款占比较高且全额计提坏账预备的原因及合理性,是否存在同一客户应收账款已逾期但仍持续对其出售的景象;

  依据上表,公司三年以上应收账款占比均超越了60%,其间2021年应收账款占比大幅添加,到达77%,首要是公司应收账款全体规划下降,可是三年以上应收账款绝对值依然较高,导致份额大幅添加。

  公司的事务首要分为智能制作类产品、商用智能终端类产品以及软件与信息服务类产品,上述三大事务板块,是公司现在正常展开的事务,首要面向相关职业的优质客户,其间,商用终端产品首要为身份证阅览机具,信誉方针为现款现货,其他产品大部分账期为3-6个月,应收账款回款状况杰出。公司三年以上应收账款首要发生于以前年度的公话事务,及部分智能制作产品相关客户,其间:

  (1)公司自2002年6月13日在上海证券买卖所主板上市往后,首要从事共用通讯终端产品及其会集办理体系的研发、出产和出售,首要产品为共用电话计费器及其会集办理体系和 IC 卡共用电话及其会集办理体系,相关事务面向客户首要为国内各大电信运营商等,到现在,跟着通讯技能的快速展开,共用电话事务根本已筛选,公司也根本退出相关产品的商场。相应的,公司原运营公共电话事务发生的应收账款,大部分账龄较长,催收难度较大,构成呆账,估量难以回收,因而依照公司的坏账计提方针,相应计提了信誉减值丢失。

  (2)公司智能制作产品首要是出售工业缝制设备产品,职业竞赛较为剧烈,一起因为近年买卖战的影响,经济全体下行,公司部分下流客户运营不善导致破产,如浙江新求精缝纫机有限公司、新通宇缝纫机股份有限公司等公司运营不善,进入破产清算程序,公司对该类客户的应收账款全额计提了坏账预备。

  公司账龄三年以上应收账款占比较高首要因为公司从前发生的事务所构成的呆账,大部分账龄较长,回款或许性较低。

  陈述期内,公司选用预期信誉丢失率计提坏账预备,公司预期信誉丢失率的核算进程如下:

  A、公司核算预期信誉丢失率时,选取划分至本组合的近三年应收账款余额历史数据,按账龄汇总核算,核算各账龄段均匀迁徙率,迁徙率数据如下:

  以上数据显现,公司3年以上应收账款的预期丢失率为100%,依据历年应收金钱回款查看程序,账龄超越3年以上的应收金钱除非公司采纳诉讼、长时刻不间断催收等有用办法才会有部分回款外,其他回款或许性均较低。

  (1)树立完善的鼓励和限制机制,充沛履行催款职责,将事务部门回款状况与成绩考核绩效挂钩;

  (2)活跃与客户洽谈,采纳电话催收、现场催收、信件催收等办法,加大应收账款催收力度;

  (3)关于屡次洽谈无果的客户,公司依据曩昔和未来的协作状况,采纳发律师函或诉讼等法令程序进行催收。

  关于前期公话事务所构成的应收账款,公司首要采纳了书面催收的办法,但因为时刻较长(根本15年以上),该类客户现在根本现已刊出,原运营主体大多已不存在,两边其时经办事务人员许多已失掉联络,估量后期无法回收的概率比较大。一起,公司公话事务已中止运营多年,相关客户不存在持续对其出售的状况。

  关于其他类别产品构成的逾期账款,公司采纳追催以及诉讼办法。公司现已对重庆镜尚全网科技文明展开有限公司采纳诉讼办法,以及对其他逾期的部分客户正在跟催,后期不扫除采纳诉讼办法处理。关于存在信誉逾期的客户,依照公司信誉方针不会持续对其进行出售。但关于单个重要的战略协作客户,暂时性呈现资金周转困难,短期内无法偿还货款,则可以洽谈还款协议,规则还款金额、还款日期、还款办法;随时加强对客户资信状况、还款才能的及时更新的了解;一起关于后期出售准则上采纳现款发货办法。

  综上,公司选用迁徙率的办法核算得出三年以上应收账款预期信誉丢失率为100%,计提份额合理,一起,公司不存在对同一客户应收账款已逾期但仍持续对其出售的景象。

  (2)按首要产品类别列示期末应收账款的前五名、账龄超越三年以及按单项计提坏账预备的应收账款详细状况,包含出售目标、内容及金额、收入承认时点及坏账预备计提金额,阐明买卖对方是否与公司、控股股东或实践操控人存在相相关络或其他利益组织,相关收入承认是否契合《企业会计准则》的规则。

  注:公司身份证阅览机具首要选用现款现货办法出售,因而发生的应收账款较少。表中所列应收账款首要是以前年度出售构成。

  注:公司公话事务产品是以前年度运营的产品,现在已根本中止运营,因而应收账款大部分在十年以上,回收或许性较低。

  如上表所列,公司三年以上应收账款且全额计提坏账预备的首要客户,大部分是从前运营公话事务产品或转型类产品构成的长时刻挂账应收金钱,公司从前首要采纳的书面催款或诉讼的办法催收相关应收账款,回款状况较差,公司将持续跟催逾期金钱,不扫除选用诉讼的办法处理。

  因为近年来,国内电信巨子公司大规划重组整合,公司原公话事务协作的多家电信客户或已刊出,或被并入其他主体,相关债务催收难度较大,可回收性较低;别的,公司部分下流客户因为商场竞赛鼓励,受全体经济下行趋势影响,发生破产、刊出或运营反常等,相关应收账款无法回收。

  本集团与客户之间的合同一起满意下列条件时,在客户获得相关产品(含劳务,下同)操控权时承认收入:合同各方已赞同该合同并许诺将实行各自责任;合同莫衷一是了合同各方与所转让产品或供给劳务相关的权力和责任;合同有莫衷一是的与所转让产品相关的付出条款;合同具有商业本质,即实行该合同将改动本集团未来现金流量的危险、时刻散布或金额;本集团因向客户转让产品而有权获得的对价很或许回收。其间,获得相关产品操控权,是指可以主导该产品的运用并从中获得简直悉数的经济利益。

  在合同开端日,本集团辨认合同中存在的各单项履约责任,并将买卖价格依照各单项履约责任所许诺产品的独自价格的相对份额分摊至各单项履约责任。在承认买卖价格时考虑了可变对价、合同中存在的严重融资成分、非现金对价、敷衍客户对价等要素的影响。

  关于合同中的每个单项履约责任,假如满意下列条件之一的,本集团在相关履约时段内依照履约进展将分摊至该单项履约责任的买卖价格承以为收入:客户在本集团履约的一起即获得并耗费本集团履约所带来的经济利益;客户可以操控本集团履约进程中在建的产品;本集团履约进程中所产出的产品具有不行代替用处,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完结的履约部分收取金钱。履约进展依据所转让产品的性质选用投入法或产出法承认,当履约进展不能合理承认时,本集团现已发生的本钱估量可以得到补偿的,依照现已发生的本钱金额承认收入,直到履约进展可以合理确以中止。

  假如不满意上述条件之一,则本集团在客户获得相关产品操控权的时点依照分摊至该单项履约责任的买卖价格承认收入。在判别客户是否已获得产品操控权时,本集团考虑下列痕迹:企业就该产品享有现时收款权力,即客户就该产品负有现时付款责任;企业已将该产品的法定一切权搬运给客户,即客户已具有该产品的法定一切权;企业已将该产品什物搬运给客户,即客户已什物占有该产品;企业已将该产品一切权上的首要危险和酬劳搬运给客户,即客户已获得该产品一切权上的首要危险和酬劳;客户已承受该产品;其他标明客户已获得产品操控权的痕迹。

  公司当时出售各类产品的出售收入归于在某一时点实行的履约责任,承认时点的详细办法为:

  ①智能制作产品:公司已依据合同约定将产品交给给购货方且购货方已签收承认收货,相关产品操控权搬运时承认收入。

  ②商用终端产品:当相关产品操控权搬运时承认收入,详细办法为:以客户签收承认收货,相关产品操控权搬运时承认收入。

  ③智联互联类:当相关产品操控权搬运时承认收入,详细办法为:以客户签收承认收货,相关产品操控权搬运时承认收入。

  公司严厉依照上述收入承认办法,针对不同的事务均在获取合规的事务单据后,依照准则要求承认收入。

  2、剖析信誉减值丢失触及项目账龄,复核来往项目账龄是否精确,并获取充沛恰当的审计证据以证明单项计提的合理性;

  3、通过网络查询重要客户的运营状况,是否存在运营反常、刊出或破产清算等,点评全额计提坏账预备的合理性;

  4、选用迁徙法从头核算预期信誉减值丢失率,并与上年度进行比照剖析,剖析其是否存在严重差异,复核公司坏账计提方针的合理性;

  1、了解与收入承认相关的要害内部操控, 点评操控的规划,承认其是否得到履行,并测验相关内部操控的运转有用性;

  2、查看出售合同,查看合同条款,判别操控权搬运时点,点评收入承认方针是否契合企业会计准则的规则;

  3、采纳抽样办法,查看与收入承认相关的支撑性文件,包含但不限于合同订单、货品签收单、验收单、结算单、出口报关单、装船单、发票、客户回款银行回单等;

  4、选取大额客户履行函证程序,核对应收账款余额,核实收入的线、通过网络查询重要客户的工商信息,核实客户与公司是否存在相相关络。

  1、公司账龄三年以上应收账款占比较高首要是从前已筛选事务所构成,相关来往可回收性较低,公司已对相关应收账款全额计提坏账预备,计提办法契合公司的坏账计提方针,计提份额合理。一起,公司除历史上针对部分重要战略客户保持协作联络外,准则上不存在对同一客户应收账款已逾期但仍持续对其出售的景象。

  2、公司收入承认方针契合相关会计准则的规则,公司除与联营企业武汉精伦电气有限公司存在相相关络外,与其他重要客户均不存在相相关络,也不存在其他利益组织。

  6.年报显现,公司期末存货账面余额1.47 亿元,累计计提贬价预备5244 万元,占存货余额的份额约为36%。其间,原资料、库存产品的期末余额别离约为9300 万元、2137 万元,别离计提贬价预备3428 万元、1342 万元。

  请公司:(1)分产品列示期末存货的详细构成、金额及库龄;(2)结合存货减值测验的进程,阐明存货贬价预备计提金额较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

  注:其他产品首要是云影音智能机、电子买卖终端、多媒体终端等产品,该类事务公司已依据商场行情作出相应运营调整,缩短投入,活跃消化产品库存,公司已对相关积压或筛选产品计提存货贬价预备。

  (2)结合存货减值测验的进程,阐明存货贬价预备计提金额较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

  上述数据显现,公司存货首要构成由原资料、库存产品及宣布产品构成,其各项存货占比算计到达90%以上,产品结构构成较为安稳。各年度存货减值丢失率较为安稳,未发现大幅上升或下降的状况,各类别存货减值丢失率亦较为安稳。

  2)陈述期内公司存货计提份额全体较为安稳,处于较高水平。存货分类别贬价预备计提状况详细剖析如下:

  陈述期各期末公司原资料大都为需求通过加工的出产备用资料,在正常出产运营进程中,以所出产的产制品对外出售完结变现价值。因为公司原资料品类繁多,关于在减值时依照所属类别承认可变现率承认其可变现净值,按本钱与可变现净值孰低计提或调整存货贬价预备。

  公司首要原资料均为正常备货领用,库龄根本短于2年,周转杰出,经存货贬价测验,不存在减值痕迹。关于库龄超越2年且根本不运用的出产型原资料,其周转速度整体较慢,故对该部分原资料依照其可变现净值与本钱孰低计提存货贬价预备。陈述期内,原资料存货贬价预备削减均为原资料完结出售相应转销贬价预备所造成的。

  陈述期各期末公司库存产品均为直接用于出售的产品存货,在正常出产运营进程中,以该存货的估量价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额,承认其可变现净值,按本钱与可变现净值孰低计提或调整存货贬价预备。陈述期内公司首要产品出售均匀价格整体较为平稳,计提存货贬价预备的首要为筛选产品。公司对该类产品进行折价出售处理,故运用期后实践价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额,承认其可变现净值,按本钱与可变现净值孰低计提存货贬价预备。陈述期内,库存产品贬价预备削减根本为产品完结出售相应转销贬价预备所造成的。

  陈述期内克己半制品首要用于持续加工出产产品或售后保护的备用产品。克己半制品计提减值预备首要为上市时刻较长、往后不再要点展开及零散出售但毛利率较低的产品。其计提依照产品可变现率承认其可变现净值,可变现净值与本钱孰低计提减值预备。克己半制品贬价预备削减根本为完结出售相应转销贬价预备所造成的。

  陈述期各期末公司宣布产品库龄根本在1年以内,且陈述期公司产品价格无大幅动摇。宣布产品少数计提存货贬价预备的部分首要系库龄超越1年且客户对该部分存在产品质量问题洽谈没有有处理结果等原因的产品。

  3)同职业上市公司(制作业-核算机、通讯和其他电子设备制作业)的存货贬价预备的计提、存货周转率状况

  如上表所示,公司与同职业上市公司期末存货均以本钱与可变现净值孰低准则计价并计提或调整存货贬价预备。

  上述数据显现,与同职业比照数据来看,公司存货减值率处于高位,存在较大差异原因首要受产品类别、出产本钱、存货结构构成等要素的影响。

  ①公司近年寻求事务转型,原运营的部分产品(公话类产品、电子买卖终端、导航产品等)已中止对外出售,构成积压,导致存货减值;

  ②公司所在职业特征,产品更新换代速度较快,从前出产的部分产品(公话类产品、电子买卖终端、导航产品等)因商场技能筛选,可变现价值较低,对该类产品公司进行了计提;

  ③公司运营进程中,构成了较多库龄较长的产品,因为外部技能改动敏捷,更新换代十分快,电子产品及智能化产品的周转功率下降,消化不及时导致存货呈现积压,剔除去多年前构成的积压产品后的减值丢失率仍高于同职业上市公司均匀。

  综上,公司存货减值契合公司的实践状况,存货贬价预备较同职业比较较高首要是公司多年前运营构成的积压、筛选存货所发生的较多减值所造成的,公司存货贬价预备计提充沛、合理。

  (2)剖析存货组成改动结构状况,并与上年度进行比照剖析,依据公司拟定的存货减值丢失计提准则,复核存货减值丢失计提的状况;

  (3)咱们结合存货的库龄、出售状况判别核对了企业对原资料、半制品、库存产品的减值归类(板滞或非板滞)是否合理,并按减值方针测算复核了存货华夏资料、半制品、库存产品、托付加工物资是否依照对应的变现率计提;

  (4)获取公司陈述期内各类别存货贬价预备明细,与公司仓储、出售、财务部门相关人员访谈,了解各类别存货计提贬价预备原因;

  (5)查阅同职业上市公司存货贬价预备计提方针和实践计提份额,与公司进行比照,剖析获取公司陈述期内存货出售状况,复核公司存货贬价预备计提的合理性。

  经核对,咱们以为,公司存货贬价预备计提契合公司实践状况,存货贬价计提合理。

  7.年报显现,公司榜首期职工持股方案于2021 年12 月28 日至2022 年1 月11 日减持公司股份154 万股,而该方案原定存续期60个月,即2015 年4 月24 日至2020 年4 月23 日。请公司核实是否就职工持股方案展期实行了相应决策程序和信息体现责任。

  公司于2020年12月29日召开了《精伦电子股份有限公司职工持股方案持有人会议》,审议通过了《关于延伸职工持股方案存续期的方案》,赞同将职工持股方案存续期延伸至2023年12月31日。该展期事项未以暂时公告体现,体现于2021年4月15日《精伦电子股份有限公司2020年年度陈述》“第五节重要事项”之“十三、公司股权鼓励方案、职工持股方案或其他职工鼓励办法的状况”之“ 职工持股方案状况”中。

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